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锡山教〔2019〕55号(区教育局 区财政局关于印发《锡山区中小学食堂财务管理办法(试行)》的通知)

时间:2020-01-09 08:26:02 点击:

无锡市锡山区教育局

无锡市锡山区财政局

 

锡山教〔201955





区教育局 区财政局关于印发《锡山区中小学

食堂财务管理办法(试行)》的通知

 

各直属学校(园),开发区、商务区、各镇(街道)中小学、幼儿园,各民办学校(园):

为进一步规范我区中小学、幼儿园食堂财务管理,区教育局、区财政局联合制定了《锡山区中小学食堂财务管理办法(试行)》,现印发给你们,请严格贯彻执行。

 

 

 

区教育局           区财政局

20191225


锡山区中小学食堂财务管理办法(试行)

 

第一章  总则

第一条  为规范我区中小学食堂财务管理,规范食堂经营服务行为,保障广大师生的权益,根据《江苏省教育厅 江苏省财政厅关于加强中小学食堂财务管理的意见》(苏教财〔2010108号)、《省教育厅关于进一步加强中小学食堂管理切实维护师生权益的通知》(苏教财〔201310号)、《无锡市关于公办幼儿园和义务教育学校食堂治理改革的实施意见》(锡委办发〔201991号)和《无锡市关于公办幼儿园和义务教育学校食堂治理改革实施细则》(锡教发〔201987号)等文件精神,结合我区实际,特制订本办法。

第二条  本办法适用于全区公办学校和幼儿园(以下简称学校)。

第三条  全区公办义务教育学校和幼儿园一律自办食堂,并按上级要求执行全市统一的用餐指导价格。因特殊情况无法自办的其他学校,可暂时采用委托管理等方式,同时报辖区政府和教育主管部门备案。

 

第二章  财务管理模式

第四条  学校食堂财务实行“统一领导、集中管理”的模式,书记、校(园)长履行“第一责任人”责任。

第五条  食堂单独开设银行账户,单独设置食堂会计账簿,独立建账核算。

第六条  银行与现金日记账的登记。日记账以公历年度为准,即11日至1231日,不得跨年度登记。发生收支业务时,需及时登记日记账。每学期末及年底结账时,多余现金必须缴入银行,现金日记账年末余额为零。

 

第三章  内部管理

第七条  食堂财务纳入学校财务管理范围,按规定配备财务人员,设置主办、出纳岗位,财务人员必须由具有一定财会业务知识的人员担任。食堂财会人员因故调离本岗位,应按相关规定办理交接手续。

第八条  建立食堂财务内部控制制度。明确主办、出纳岗位职责和权限,规范处理职责范围内的各项业务,做到账款分管,责任清楚。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。银行印鉴由出纳、主办(或食堂负责人)分别保管。食堂负责人或财会主管人员要定期或不定期抽查库存现金,核对银行存款。 

第九条  健全食堂财务支出审批流程,学校或膳食管理委员会组织人员定期(一学期至少一次)检查食堂财务核算和收支结余等。

 

第四章  物资采购

第十条  按规定实行食材集中配送的学校,由无锡市遴选确定的企业统一配送。没有实行食材集中配送的学校,采购坚持“勤进快销、以销定进”的原则,通过公开招标等方式确定大宗物资供货商,保障食品安全和食材质量。学校食堂零星物资采购,实行双人采购且采购人员必须实行年轮换制度。

第十一条  建立食材验收管理制度。学校建立食材验收小组,验收人员按以下标准配备:用餐数在200人以下的学校,配备不少于2人;用餐数在200人以上的学校,配备3人及以上,包括“食品安全管理员”“食品原料验收员”和一名学校管理人员。验收小组要建立内控机制,轮流上岗、定期更换。

食材集中配送的学校,食材送至学校后,校方验收人员在信息化平台监管下扫码核对检测报告、相关证书,查验食材质量、数量,现场完成交接并签字,数据实时上传。

没有实行食材集中配送的学校,验收小组需对食材质量和数量认真查验,切实做好索证工作。验收完成后在食材配送清单上集体签字确认。

第十二条  建立食堂信息公开制度。学校应在校园网和食堂醒目位置公布主副食原料价格,提前公布下周菜谱,以及按营养要求的每份荤素菜主原料份量和菜谱图片。每月向师生公示食堂财务收支情况,接受师生监督。

 

第五章  收入管理

第十三条  学校食堂收入是指学校食堂为师生提供伙食服务所取得的各项收入,主要包括伙食收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。伙食收入是学校食堂为师生和学校其他活动提供伙食取得的收入,主要有学生伙食收入、教职员工伙食收入、代办伙食收入等;财政补助收入主要是同级财政对食堂的补贴等;上级补助收入主要是学校行政划拨到食堂的非财政补助收入;其他收入是学校食堂在上述各项收入以外取得的收入,主要包括利息收入、库存物资盘盈收入等。

第十四条  学校不得将非食堂收入计入食堂收入。学校非税收入项目及学校服务代办性项目收费均不得计入食堂收入,严禁私设“小金库”。

第十五条  学生伙食费实行按实结算,即以学生实际用餐次数或学生刷卡消费结算伙食收入。

实行包餐制供应的学校食堂向学生收取的伙食费,实行“学期初预收、期末结转确认伙食收入、多退少补”。每月末,食堂根据当月实际就餐人数、就餐标准、就餐次数确认结转食堂伙食收入。

学校预收伙食费时,须向学生和家长公布伙食费收取标准和计划就餐天(次)数,每学期以学生实际就餐天(次)数和本期计划就餐天(次)数的差额为依据,向学生结算伙食费。结算清单必须向学生和家长公布,伙食费结算必须由家长或学生本人签字确认。

采用充值卡系统管理的食堂,将学生个人充入卡内的资金总额记作“预收伙食费”管理,月末按刷卡消费确认伙食收入。

财政补助收入由学校行政将款项拨入食堂。

第十六条  教职工在食堂用餐,应按规定交纳伙食费,并缴入食堂账户,不得以其他方式抵冲;教职工伙食费据实结算,不得挤占学生伙食费,确保学生的合法权益。

第十七条  实行包餐制供应的学校食堂预收伙食费,应统一使用江苏省行政事业单位资金往来结算票据或税务票据,不得使用非正规票据,不得开具与伙食收入无关的内容。

第十八条  学校收取的伙食费必须及时足额存入学校食堂在银行开设的账户,不得侵占、截留、挪用伙食收入,不得擅自转移食堂收入。

 

第六章  支出管理

第十九条  学校食堂支出是指食堂为师生提供伙食服务所支出的成本费用,主要包括伙食支出、管理费用、其他支出。伙食支出主要包括实际耗用的粮食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水产品、蛋奶、调味品及其他原料成本等。管理费用主要包括食堂聘用工作人员(不含财政供养人员)的工资、福利及按规定缴纳的各项社会保险等、低值易耗品摊销、正常损耗及零星维修等支出。其他支出主要包括非正常损失及其他开支。

第二十条  严格控制食堂成本开支范围。自办食堂的水、电、燃气(油)费纳入学校公用经费开支范围,由学校统一支付,不得计入食堂成本;食堂使用的设备及食堂日常维修改造经费,纳入学校年度预算,不得计入食堂成本。不得列支与食堂经营无关的支出,不得以虚假的经济事项和支出套取伙食费。食堂委托管理经营的,学校需加强对食堂运营成本的监测,严格将受托经营者的利润控制在合理范围内。

第二十一条  书记、校(园)长对学校食堂的财务支出履行“第一责任人”责任。重大开支和重要的经济事项决策,应由学校领导集体研究决定,同时向学校膳食管理委员会通报有关情况,征求意见。食堂所有支出必须取得合法票据,出纳应审核票据内容(单位名称、日期、物品内容、单价、数量、金额等)的完整性和报销手续的规范性。所有食堂支出的票据必须由单位经办人、审核人、负责人签字,学校食堂支出票据需通过同级财政部门审核同意后报支。发票金额大、内容多(如涉及物资采购、维修、设备等支出)的,需附明细清单、合同等附件,明细清单金额应与发票金额一致,并加盖供货单位公章。

 

第七章  资产管理

第二十二条  资产是指食堂占有或使用的能以货币计量的经济资源,包括货币资金、库存物资、固定资产、应收款项等。   

第二十三条  货币资金管理。学校应加强食堂货币资金业务的管理,包餐制学校食堂收取学生伙食费,应通过收费系统进行,减少现金的收取行为,保证资金安全、及时足额到账。现金的使用必须根据《现金管理暂行条例》的规定,严格现金开支范围,不得坐支收入,不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。学校应定期或不定期抽查库存现金,并与现金日记账进行核对。银行账户的开设、变更、撤销按照财政部门和银行账户管理的相关要求执行。学校食堂账户不得出租、出借或转让给外单位或个人使用。学校应当每月逐笔核对银行存款的收支及收支结算后的余额,确保账实相符、账账相符。

第二十四条  应收款项管理。学校食堂应加强应收款项的管理,根据每一往来单位(或个人)进行明细分类核算。对各种应收款项及时清理、结算,每学期至少进行一次清理,并及时通知相关部门组织催收或报账结算,不得长期挂账。

第二十五条  物资管理。学校食堂应加强库存物资管理,物资验收、出入库、盘点应有专人负责,严格核对数量、检验质量。物资管理应坚持“先进先出,以销定进,以进促销”的原则,当月记入伙食成本的应是当月实际领用的物资金额。物资管理人员应按月清查盘点,学期结束应进行一次全面的清查盘点。学校应组织人员定期或不定期进行抽盘,做到账表、账账、账物相符。盘盈、盘亏及报损的物资应按规定清理并进行账务调整。

第二十六条  固定资产管理。学校应严格根据食堂服务规模、卫生、安全等需要,规范配备固定资产,做好固定资产验收、保管、使用的管理工作。固定资产的处置应按规定程序进行,处置净收入上缴同级财政。

 

第八章   负债管理

第二十七条  负债是指食堂所承担的能以货币计量,需用资产或劳务偿还的债务。包括预收伙食费、应付账款、其他应付款等。

第二十八条  学校食堂应加强负债管理。对不同性质的负债分别管理并进行明细分类核算。各种应付款项应当及时清理、结算,每学期至少进行一次清理,并通知相关部门及时报账结算,不得长期挂账。

第二十九条  采用充值卡系统管理的食堂,每月核对充值卡系统账户余额与账面余额,确保余额一致。学生离开学校时退回其充值卡中的余额。首次办理充值卡免费,不得收取工本费、押金等任何费用,因遗失、损坏等原因,需要补办充值卡的应按成本收取。

 

第九章  收支结余管理

第三十条  食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。学校食堂必须坚持公益性原则,不以盈利为目的。

第三十一条  学校自办食堂年度结余或亏损控制在年度营业额3%以内,盈余在3%以内的,可以结转到下一年度用于改善学生伙食;盈余超过3%的,必须全额退还给学生。

 

第十章  财务报表和会计档案管理

第三十二条  学校食堂财务报表主要有资产负债表、收支明细表。学校食堂应按规定及时编制月度、年度财务报表,向学校行政报送。

第三十三条  学校食堂的会计档案,纳入学校会计档案统一管理。会计档案由会计凭证、会计账册、会计报表及其他会计核算资料等组成。学校食堂必须按照《会计基础工作规范》的要求,定期对食堂的会计资料进行整理立卷、装订和归档。

第三十四条  严禁单位和个人以任何名义私自销毁食堂的会计资料。

 

第十一章  财务监督

第三十五条  学校食堂应建立由学生、家长代表、教师代表和学校领导等组成的膳食管理委员会,具体负责审查、监督食堂的经费收支等有关事项。

第三十六条  区教育、财政部门要切实履行监管职能,加大对食堂财务指导、监督的力度。区教育、财政、审计等部门按一定比例对学校食堂财务进行检查,同时委托第三方中介机构开展食堂财务专项审计。

第三十七条  学校食堂财务管理必须严格遵守国家有关法律法规,若发现有违纪违法行为将依法依规追究主要领导、分管领导、食堂负责人、会计等相关责任人责任。

 

第十二章  附则

第三十八条  本办法自202011日起试行。如国家、省、市颁发新的规定,按新规定执行。

第三十九条  民办学校(含民办幼儿园)参照执行。


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